Phân tích rủi ro đối với mã số thuế VAT
“Phân tích rủi ro đối với mã số thuế VAT” là một ứng dụng công nghệ
thông tin do Phòng nghiên cứu và phân tích của cơ quan thuế Italia thực
hiện, nhằm nâng cao năng lực đấu tranh phòng ngừa gian lận thuế VAT.
Phần mềm này bao hàm và tự động xử lý các dữ liệu cá nhân, thông tin về
thu nhập và tài sản của các đối tượng nộp thuế, hoặc trên danh nghĩa cá
nhân hoặc với tư cách đại diện cho một công ty, các đối tượng này phải
có một mã số thuế VAT mới.
Kết quả của quá trình xử lý chính là một “hồ sơ rủi ro”, theo đó tất
cả các mã số thuế VAT đều được phân tích trên nhiều khía cạnh. Dựa trên
kinh nghiệm trước đó và các thông tin do cơ quan xử lý gian lận thuế
VAT nội địa cung cấp, cơ quan quản lý thuế sẽ gắn cho mỗi nhân tố thông
tin một điểm số đánh giá rủi ro. Tổng điểm của 16 nhân tố rủi ro được
xem là kết quả cuối cùng về phân tích rủi ro của mỗi đối tượng nộp thuế.
Kết thúc chu trình, ứng dụng này sẽ đưa ra một danh sách gồm toàn bộ
các mã số thuế VAT mới bằng cách làm giảm điểm số rủi ro. Có thể lựa
chọn mã số thuế VAT bằng cách sử dụng các biến số: (1) Lãnh thổ (quốc
gia, khu vực, cơ quan thuế nội địa); (2) Hoạt động (một hoạt động cụ
thể, toàn bộ lĩnh vực); (3) Khoảng thời gian (1 năm, nửa năm, 1 quý, 1
tháng)
Sử dụng phần mềm này sẽ rất hữu ích trong việc phát hiện các trường
hợp khả nghi mà cơ quan thuế nội địa phải phân tích thêm, trước khi tiến
hành bất kỳ hành động kiểm soát nào ngay tại hiện trường. Trong bối
cảnh thuế VAT là một sắc thuế quan trọng và nguồn thu lớn của ngân sách,
thì việc tập trung nguồn lực và nghiên cứu tiếp thu công nghệ quản lý
của các nước tiên tiến trên thế giới là hướng đi đúng và hiệu quả của cơ
quan quản lý thuế của Việt Nam trong giai đoạn hiện nay.
Cảnh báo sớm
Cảnh báo sớm là một ứng dụng công nghệ thông tin liên tục được nâng
cấp. Mục đích của ứng dụng này là để tiến hành kiểm soát sớm đối với
những hành vi khả nghi ngay từ những dấu hiệu trốn thuế đầu tiên. Thực
ra, ứng dụng muốn nhấn mạnh sự chênh lệch và bất thường có liên quan tới
tất cả các đối tượng có mã số thuế VAT, bằng cách kiểm tra các giao
dịch tiến hành trong 36 tháng gần nhất và kiểm tra chéo một vài chỉ số
rủi ro có liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp tới đối tượng nộp thuế.
Các chỉ số rủi ro chính có liên quan trực tiếp tới đối tượng nộp
thuế là: không nộp một phần hoặc toàn bộ thuế VAT; các đối tượng nợ thuế
VAT; mức thuế VAT ấn định; công ty vừa giải thể hoặc phá sản; hoạt động
có liên quan tới hải quan; các giao dịch thực hiện trong khu vực; thay
đổi địa chỉ báo cáo thuế hoặc địa điểm hợp pháp khác với nơi diễn ra
hoạt động thực tế; yêu cầu được hoàn thuế; những người ở độ tuổi trên 75
hoặc dưới 18 có mã số thuế VAT
Các chỉ số rủi ro khác do ứng dụng này xử lý là những vấn đề có liên
quan gián tiếp tới các đối tượng nộp thuế, bao gồm: ấn định mức thuế
trực tiếp hoặc gián tiếp; xuất hoá đơn giả; phá sản hoặc bị buộc phải
dừng các hoạt động hành chính; đối tượng trốn toàn bộ thuế; ngừng hoạt
động trong vòng 1 năm kể từ ngày thành lập.
Tất cả các thông tin sẽ được kiểm tra chéo dựa trên các phương pháp
do phòng nghiên cứu phân tích trung ương đưa ra, nhằm lựa chọn các đối
tượng nộp thuế cần kiểm tra.
Với kinh nghiệm này, tính chủ động của hoạt động quản lý là yếu tố
đầu tiên được đánh giá. Theo đó, dựa trên nguyên tắc “không để mất bò
mới lo làm chuồng”, mọi thông tin liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp đến
người nộp thuế và các mối quan hệ nhằng nhịt, đan xen đều phải được thu
thập, cập nhật và phân tích sớm nhất để cơ quan quản lý thuế các cấp có
định hướng chủ động, áp dụng biện pháp quản lý hiệu quả và kịp thời.
Theo tapchithue.com.vn