Các chuyên gia cho rằng việc DN luôn tìm cách để có lợi nhuận cao hơn là dễ hiểu. Do đó, cơ quan quản lý cần xây dựng chiến lược ứng phó kịp thời trong những cuộc chơi lớn.
Liên kết để chuyển giá
Đơn cử như việc, ông Tai Chung Tui (Đài Loan) đã gửi đơn tố cáo bà Lê Minh Đức, Giám đốc Cty TNHH Xây dựng thương mại Nguyên Đạo (Cty Nguyên Đạo) và ông Jame Chung (quốc tịch Mỹ) thông qua hình thức chuyển giá và vốn đầu tư sang một DN khác do chính bà Lê Minh Đức thành lập, để chiếm đoạt gần 9 tỷ đồng và hơn 240.000 USD.
Cụ thể, sau khi thành lập Cty Nguyên Đạo và chuyển nhượng 40% phần vốn góp cho ông Tui với giá 100.000 USD, bà Lê Minh Đức lại cho thành lập một Cty riêng là Cty TNHH MTV Thái Liên và sử dụng toàn bộ nhân viên và tài sản của Cty Nguyên Đạo để phục vụ việc kinh doanh của Cty Thái Liên.
Theo ông Tai Chung Tui, toàn các khoản thu nhập vốn có từ hoạt động kinh doanh của Cty Nguyên Đạo đều được chuyển sang Cty Thái Liên do hai vợ chồng ông James và bà Đức thành lập riêng, và những chi phí phát sinh của Cty Thái Liên lại do Cty Nguyên Đạo gánh chịu. Cty Liên Thái như một nơi để chuyển mọi giá trị vốn góp và lợi nhuận từ Cty Nguyên Đạo. Ông Tui còn tố cáo bà Lê Minh Đức dùng thủ đoạn mua hóa đơn khống để che dấu doanh thu của Cty Nguyên Đạo cho những hợp đồng không có thực để được khấu trừ chi phí, trốn thuế với Nhà nước, dẫn đến doanh thu của Cty thua lỗ.
Cụ thể, chỉ tính riêng hai năm tồn tại của Cty Nguyên Đạo, bà Lê Minh Đức đã chi tổng số tiền là 1,5 tỷ đồng để mua hóa đơn hợp thức hóa hơn 15 tỷ đồng thành những chi phí hợp lý của Cty Nguyên Đạo. Điều này khiến cho Cty Nguyên Đạo liên tục trong tình trạng lỗ, mặc dù công việc kinh doanh đạt hiệu quả cao do được hỗ trợ từ Cty mẹ. Hành vi này, được các chuyên gia cho rằng đây cũng là một hình thức chuyển giá sang Cty liên kết.
Tuy nhiên, để chứng minh được việc tố cáo này là đúng sự thật, cơ quan thuế còn phải làm việc nhiều.
Mẹ”chuyển cho con”
Nhiều DN trong nước chuyển giá bằng cách ngưng hoạt động hoặc giải thể khi hết ưu đãi, sau đó lập Cty khác để hưởng ưu đãi từ đầu. |
Theo quy định của pháp luật “DN thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế; khu công nghệ cao; DN thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của Nhà nước, sản xuất sản phẩm phần mềm; DN thành lập mới hoạt động trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường được miễn thuế tối đa không quá 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 9 năm tiếp theo…”(Điều 14 Luật thuế Thu nhập DN).Với chính sách ưu đãi này, không ít những DN thành lập những Cty con tại các địa bàn, lĩnh vực được miễn giảm thuế thu nhập DN (TNDN) với mục đích chuyển giá. Như vây, từ một chính sách ưu đãi nhằm khuyến khích đầu tư vào các địa bàn kinh tế khó khăn đã bị lợi dụng, trở thành công cụ để trốn tránh nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước
Luật sư Nguyễn Trọng Hạnh, nguyên Cục phó Cục thuế TP HCM, nói “chuyển giá không dừng lại DN có vốn đầu tư nước ngoài mà lan sang các lĩnh vực đầu tư trong nước. Thậm chí các DN quốc doanh cũng có chuyển giá. Thí dụ, sai phạm tại Tập đoàn dầu khí Việt Nam (PVN) trong thời gian vừa qua, đó cũng là hình thức chuyển giá. Chuyển giá thông qua hình thức và cơ chế quản lý giữa Cty mẹ - con”.
Theo DDDN
